Налоги на доход физических лиц в Польше

2020-04-19
Налоги в ПольшеРезиденты страны получаемые совокупный ежегодный доход до 8 000 злотых (1 925 USD), освобождаются от уплаты налогов. Для всех остальных действуют следующие правила:

Польский налогоплательщик являясь физическим лицом и получаемый доход в результате трудовой деятельности, может выбирать один из двух вариантов налогообложения.

Первый вариант. По шкале с прогрессивными ставками, состоящей из двух порогов на 17% и 32%, то есть чем выше доход, тем выше процент. Данная форма наиболее популярна так как доходы 97% поляков не превышают первый порог с 17% ставкой.

Второй вариант. Единая ставка 19% на весь доход. Данный способ имеет смысл использовать, если доход превышает в первом варианте порог 17% переходя в 32% с дохода. Но следует учесть что в таком случае вы будите лишены значительного количества вычетов и льгот.

Воспользуйтесь конвертером валют, для перевода в эквивалент понятной вам денежной единицы, например в российский рубль

Первый вариант. Прогрессивная шкала с порогами

Основные данные для расчета налога:

Таблица налоговых ставок 2020
Таблица НДФЛ - Польша

Также в формулу расчета закладываются вычеты, то есть суммы снижающие налог:

Таблица вычетов 2020
Таблица вычетов - Польша

Как посчитать?

Пример по первому порогу со ставкой 17%:

Допустим ваш годовой доход, не превышает первый порог (85 528 zł) и  составляет 73 000 zł

  • 73 000 х 17% = 12 410 zł;
  • 12 410 525,12 (вычет) = 11 885 zł (сумма налога, всегда округляется). 

Откуда мы взяли вычет 525,12?, так как наш доход составляет 73 000 zł, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см., выше) от 13 000 до 85 528 zł с суммой уменьшения 525,12.

Но это не единственный способ уменьшить налог, также есть взносы ZUS:
— социальные, вычитаются из дохода;
— медицинские, вычитаются из налога.

Пример по второму порогу со ставкой 32%:

Допустим ваш годовой доход, превышает первый порог и  составляет 114 000 zł

Читайте также:  Подоходный налог в Китае

Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.

  • 85 528 х 17% = 14 540,76

Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 85 528 = 28 472) попадающей на второй порог.

  • 28 472 х 32% = 9 111,04

Шаг 3. Расчет вычета на 114 000, согласно формуле в таблице вычетов.

  • 525,12 zł [525,12 zł х (114 000  85 528 zł) ÷ 41 472 zł] = 164,61

Итог:

  • 14 540,76 + 9 111,04  164,61 = 23 488 (суммы налога).

Для тех кому сложно высчитать сумму налога самостоятельно, есть польский «иллюстративный» калькулятор, показывающий достаточно приближенную сумму, так как для точного расчета требуется больше персональных и актуальных данных.

https://www.e-pity.pl/kwota-wolna-od-podatku-pit-kalkulator/

Какие еще бывают НДФЛ в Польше?

Также действуют индивидуальные фиксированные ставки на следующие виды доходов:

  • Аренда — 8,5% от выручки до 100 тыс. zł, более, этой суммы — 12,5%;
  • Проценты по вкладам и дивиденды — 19%;
  • Доход от участия в капитальных фондах — 19%;
  • Доход от продажи ценных бумаг — 19%;
  • Продажа частной собственности — 19%;
  • Победы в различных соревнованиях, играх, заключаемых пари, а также призы с бонусными продажами — 10%;
  • На прибыль иностранной компании — 19%.

В случае не установления источника дохода налогоплательщика, применяется налоговая ставка — 75%.

Некоторые доходы получаемые нерезидентами от польских работодателей, облагаются фиксированной ставкой в 20%, подробнее в польских источниках:

https://6krokow.pl/-skala-podatkowa-pierwszy-i-drugi-prog-podatkowy/,

https://www.paih.gov.pl/prawo/system_podatkowy/pit#,

https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-czym-jest-i-kogo-dotyczy,

https://pl.wikipedia.org/wiki/Podatek_dochodowy_od_os%C3%B3b_fizycznych.

Связаться с нами