Подоходный налог в Германии, описание и примеры

2020-03-26
Налоги в Германии, описание и пример

Небольшой экскурс

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

  • До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
  • После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

7 видов дохода в Германии

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

  • Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
  • Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
  • Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
  • Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
  • Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
  • Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
  • Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Подоходный налог в Германии — 2020 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Читайте также:  Подоходный налог в США

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

www.brutto-netto-rechner24.de/einkommensteuerrechner.html

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

ЕжемесячноЕжемесячно
Валовая зарплата€ 1000,00€ 10 000,00
Вычитаемые налоги:
Подоходный налог— 0,00— 3 031,58
Солидарность— 0,00— 166,74
Церковный налог— 0,00— 0,00
Итого:— 0,00— 3 198,92
Взносы социального страхования:
Взносы на социальное обеспечение
Медицинское страхование— 78,50— 367,97
Страхование на случай длительного ухода— 17,75— 83,20
Пенсионное страхование— 93,00— 641,70
Страхование по безработице— 12,00— 82,80
Итого:— 201,25— 1 175,67
Чистая зарплата€ 798,75 € 5 626,00

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

Ежемесячные зарплаты в евроГодовой доход в евро
Зарплата до уплаты налоговПосле уплаты налоговДоход до уплаты налоговПосле уплаты налогов
1 00079812 0009 585
1 10087613 20010 517
1 20094414 40011 328
1 3001 00915 60012 119
1 4001 07216 80012 871
1 5001 13218 00013 592
1 6001 18919 20014 276
1 7001 24220 40014 910
1 8001 30021 60015 605
1 9001 35822 80016 297
2 0001 41524 00016 986
2 1001 47225 20017 670
2 2001 52926 40018 349
2 3001 58527 60019 025
2 4001 64128 80019 695
2 5001 69630 00020 361
2 6001 75131 20021 022
2 7001 80632 40021 680
2 8001 86133 60022 333
2 9001 91534 80022 981
3 0001 96836 00023 625
3 1002 02237 20024 264
3 2002 07438 40024 899
3 3002 12739 60025 529
3 4002 17940 80026 155
3 5002 23142 00026 777
3 6002 28243 20027 394
3 7002 33344 40028 006
3 8002 38445 60028 614
3 9002 43446 80029 218
4 0002 48448 00029 817
4 1002 53449 20030 412
4 2002 58350 40031 002
4 3002 63251 60031 588
4 4002 68052 80032 169
4 5002 72854 00032 747
4 6002 77655 20033 319
4 7002 82456 40033 895
4 8002 87757 60034 530
4 9002 92958 80035 159
5 0002 98160 00035 783
5 1003 03361 20036 400
5 2003 08462 40037 012
5 3003 13463 60037 619
5 4003 18564 80038 221
5 5003 23466 00038 816
5 6003 28367 20039 407
5 7003 33268 40039 991
5 8003 38169 60040 572
5 9003 42970 80041 155
6 0003 47872 00041 737
6 1003 52673 20042 318
6 2003 57574 40042 900
6 3003 62375 60043 482
6 4003 67276 80044 065
6 5003 72078 00044 646
6 6003 76879 20045 227
6 7003 81780 40045 810
6 8003 86581 60046 391
6 9003 91482 80046 973
7 0003 97084 00047 641
7 1004 02585 20048 310
7 2004 08186 40048 978
7 3004 13787 60049 646
7 4004 19288 80050 315
7 5004 24890 00050 983
7 6004 30491 20051 651
7 7004 35992 40052 319
7 8004 41593 60052 988
7 9004 47194 80053 656
8 0004 52796 00054 324
8 1004 58297 20054 933
8 2004 63898 40055 661
8 3004 69499 60056 329
8 4004 749100 80056 997
8 5004 805102 00057 666
8 6004 861103 20058 334
8 7004 916104 40059 002
8 8004 972105 60059 671
8 9005 028106 80060 339
9 0005 083108 00061 007
9 1005 139109 20061 675
9 2005 195110 40062 334
9 3005 251111 60063 012
9 4005 306112 80063 680
9 5005 362114 00064 348
9 6005 418115 20065 017
9 7005 473116 40065 685
9 8005 529117 60066 353
9 9005 585118 80067 022
10 0005 626120 00067 512
Читайте также:  Налоги на доход в Финляндии

Связаться с нами