Подоходный налог в Китае

2020-04-09
Подоходный налог в КитаеСогласно закону Китая об индивидуальном подоходном налоге (IIT), с физического лица взимаются налоги по следующим видам доходов:

  1. Доход получаемый от занятости (зарплата);
  2. Вознаграждение за оказание услуг;
  3. Авторский доход;
  4. Лицензионный доход;
  5. Доход от бизнеса;
  6. Дивиденды от вложений (вклады, бумаги и т.д.);
  7. Рентный доход (от сдачи в аренду чего-либо);
  8. Доход получаемый в результате передачи имущества;
  9. Случайный доход.

Ниже рассмотрим виды ставок и налоговых вычетов на категории доходов.

Налоговые ставки на индивидуальный доход физических лиц в Китае (категории 1-4)

Для резидентов Китая, доходы по пунктам (см. выше) 1-4 группируется, как «совокупный доход», для ежегодного расчета. Доходы получаемые с других категорий, рассчитываются по отдельным ставкам, ежемесячно, либо на основе транзакций. А также, для постоянных жителей предусмотрен больший перечень (см., в конце статьи) налоговых  вычетов (послаблений) в зависимости от социального статуса.

(По новому закону, проживая в Китае более 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом страны со всеми имеющимися правами)

Для нерезидентов Китая, получаемые по вышеупомянутым категориям доходы облагаются налогом ежемесячно, либо по данным транзакций.

 

В упрощенном виде используя таблицу 1, налог рассчитывается примерно так:

Налогооблагаемых доход х Налоговая ставка Быстрый вычет = Сумма налога.

Более детальный пример, будет дальше в статье.

Таблица 1.  Прогрессивные налоговые ставки на доход физических лиц

Ежемесячный доход, для налогообложенияНалоговая ставкаБыстрый вычет
0 — 3 000 ¥3%
3 001 ¥ — 12 000 ¥10%-210 ¥
12 001 ¥ — 25 000 ¥20%-1 410 ¥
25 001 ¥ — 35 000 ¥25%-2 660 ¥
35 001 ¥ — 55 000 ¥30%-4 410 ¥
55 001 ¥ — 80 000 ¥35%-7 160 ¥
Более 80 000 ¥45%-1 5160 ¥
Читайте также:  Подоходный налог в Италии

Воспользуйтесь конвертером валют, для перевода в эквивалент понятной вам денежной единицы, например в российский рубль

Бизнес налог (категория 5)

Ставки на выплачиваемый доход, для юридических лиц.

Таблица 2

Годовой налогооблагаемый доходНалоговая ставка
0 — 30 000 ¥5%
30 001 ¥ — 90 000 ¥10%
90 001 ¥ — 300 000 ¥20%
300 001 ¥ — 500 000 ¥30%
Более 500 000 ¥35%

Налоговые ставки на другие доходы (категории 6-9)

На остальные категории доходов (дивиденды, рента, продажа имущества и случайный доход), определена фиксированная ставка имеющая размер 20%)

Как рассчитать налог?

Формула расчета для физического лица, следующая:

Валовой доход Социальное обеспечение (если имеется) Стандартный вычет Дополнительные вычеты х Ставка налога Быстрый вычет = Сумма налога.

Небольшая справка

  • Размер социального обеспечения зависит от области в которой вы проживаете;
  • Стандартный вычет, всегда равен 5000 ¥ в месяц, как для резидентов, так и для нерезидентов;
  • Быстрый вычет — это определенная сумма в конкретной категории, которая не облагается налогом;
  • О дополнительных вычетах можно прочесть в конце статьи.

Пример расчета налога на доход, используя таблицу 1:

Допустим вы живете один в Шанхае (где не нужно вносить социальное обеспечение) и ваш единственный ежемесячный валовой доход 11 500 юаней (1 630 USD).

  1. 11 500 5 000 (стандартный вычет) = 6 500;
  2. 3 000 х 3% (первая ставка) = 90;
  3. 3 500 х 10% (вторая ставка) 210 (быстрый вычет) = 140;
  4. 90 + 140 = 230 ¥.

Итого с валовой зарплаты 11 500 ¥ (1 630 USD), вам следует заплатить сумму налога в размере 230 юаней (32 USD).

Налоговый год в Китае начинается с 1 января, подать ежегодную заявку резидент может до 31 марта следующего года.

Читайте также:  Подоходный налог в Германии, описание и примеры

Для тех кому проблематично высчитывать налог самостоятельно, есть онлайн калькулятор на английском языке

https://www.china-briefing.com/news/china-individual-income-tax-social-insurance-calculator/

Некоторые из существующих вычетов от совокупного дохода резидентов

Стандартный, базовый вычет

На 01.01.2019, размер стандартного отчисление, для резидентов, составляет 60 тыс. ¥ в год (это 5 000 ¥ в месяц)

Дополнительные вычеты

  • Детское образование — 1 тыс., на одного ребенка в месяц;
  • Дальнейшее образование — 400 в месяц, в зависимости от типа образования;
  • Ипотека — 1000 в месяц;
  • Расходы на аренду — от 800 до 1 500 в месяц, зависит от географии;
  • Уход за престарелыми — до 2 тыс., в месяц.

Вычеты для нерезидентов

Для нерезидентов, согласно закону IIT в Китае, допускается только стандартный, базовый вычет в размере 5 000 ¥.

Благотворительные взносы

Физическое лицо, делающее благотворительные взносы в отечественные квалифицированные фонды, имеет право на вычет до 30% от налогооблагаемого дохода, любого вида.

Рента

Установленные вычеты, для налогооблагаемого дохода от аренды:

  • Получаемая ежемесячная сумма, не более 4 000 ¥ — вычет 800  ¥;
  • Получаемая ежемесячная сумма, более 4 000 ¥ — вычет 20% от валового дохода.

 

Источники данных, китайские и английские ресурсы:

https://baike.baidu.com/item/%E7%A8%8E%E7%8E%87

https://www.internations.org/go/moving-to-china/banks-taxes

https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/individual/taxes-on-personal-income

Связаться с нами